Resumen de Actualizaciones Tributarias - Agencia Tributaria - Septiembre 2025

1. Documentación y Normativa General

El 30 de septiembre de 2025, la Agencia Tributaria publicó el documento "2025-2026 - Bases del concurso", que establece las bases normativas y procedimientos para el próximo ciclo de concursos públicos. Aunque no se detallan cambios específicos en normativa tributaria, este documento es relevante para la gestión administrativa y de cumplimiento.

2. Plazos y Declaraciones en Octubre de 2025

El 30 de septiembre de 2025, se recordó a los contribuyentes los plazos de presentación de declaraciones y autoliquidaciones que finalizan en octubre de 2025, con fechas clave:

• Hasta el 13 de octubre: Declaraciones correspondientes a ciertos impuestos que finalizan en esa fecha.
• Hasta el 20 de octubre: Otros plazos específicos.
• Hasta el 30 y 31 de octubre: Fechas límite para otras declaraciones y autoliquidaciones.

Se recomienda a los contribuyentes consultar las fechas exactas en su declaración correspondiente para evitar sanciones o recargos.

3. Resultados Económicos de las Sociedades en 2024

El 27 de septiembre de 2025, la Agencia publicó los primeros datos sobre los resultados económicos de las sociedades en 2024, destacando:

• El plazo para presentar las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2024 finalizó el 25 de julio, principalmente para empresas con ejercicio fiscal coincidente con el año natural.
• Las estadísticas actuales reflejan datos preliminares hasta 2022, debido a la naturaleza de los cierres contables y la irregularidad en los ejercicios fiscales de algunos grupos.
• El Informe Anual de Recaudación Tributaria y el Observatorio de Márgenes Empresariales (OME) ofrecen estimaciones provisionales del resultado bruto de explotación y otros indicadores económicos para 2023 y 2024.
• Las estimaciones sugieren un crecimiento del 9,5% en 2024 respecto a 2021, con un ciclo alcista que parece estabilizarse en 2025, tras varios años de aumentos significativos.

Estos datos permiten prever una tendencia de estabilización en los márgenes de explotación, aunque todavía por encima de niveles prepandemia, reflejando una recuperación económica sostenida.

4. Actualizaciones en la Gestión Administrativa y Organización Territorial

El 2 de septiembre de 2025, se publicó en el BOE la resolución que modifica la estructura territorial de la AEAT, con cambios relevantes:

• Integración de la Administración de Ciudad Lineal y la Administración de Fermín Caballero en la nueva Administración de Madrid Norte.
• Cambio de denominaciones: la Administración Sudeste pasa a llamarse Madrid Este, y la Suroeste, Madrid Suroeste.
• Referencia a la Delegación Especial de la Comunitat Valenciana en lugar de Valencia, ajustando la nomenclatura y sede.

Estos cambios entrarán en vigor el 22 de septiembre de 2025 y buscan optimizar la gestión territorial y la eficiencia administrativa.

5. Nuevas Funcionalidades y Procedimientos en la Presentación del Modelo 780

El 3 de septiembre de 2025, se detalló el proceso para la presentación electrónica del Modelo 780, que grava intereses y comisiones de entidades financieras. Destacan:

• Disponibilidad de formulario en línea en la Sede Electrónica, con identificación mediante certificado, DNIe o Cl@ve.
• Opciones para importar, validar, guardar, y exportar declaraciones, facilitando la gestión electrónica y segura.
• Procedimientos para el pago, incluyendo domiciliaciones, transferencia bancaria, tarjeta, Bizum y otras modalidades.
• Posibilidad de formalizar y firmar electrónicamente la declaración, con generación de justificantes y códigos de verificación.

Estas mejoras buscan simplificar y agilizar la presentación del modelo, además de garantizar la seguridad y trazabilidad de las declaraciones.

6. Dudas y Asistencia en Cl@ve

El 20 de septiembre de 2025, la Agencia publicó una guía para resolver dudas y errores relacionados con el sistema Cl@ve. Se abordaron temas como:

• Actualización del número de teléfono asociado en Cl@ve, incluyendo procedimientos presenciales y vía electrónica.
• Gestión de errores en identificación, bloqueo por intentos fallidos, y recuperación del acceso.
• Instrucciones para registrarse tras renuncias o problemas de identificación, garantizando la continuidad en el uso del sistema.

Estas recomendaciones facilitan la correcta gestión de la identificación electrónica, imprescindible para trámites tributarios digitales.

7. Estadísticas y Análisis de Datos en Grandes Empresas

El 11 de septiembre de 2025, la AEAT publicó la estadística "Ventas, Empleo y Salarios en las Grandes Empresas", que proporciona información sobre:

• Variables económicas y fiscales de las empresas con volumen de operaciones superior a 6,01 millones de euros.
• Datos mensuales de ventas, exportaciones, importaciones, empleo y salarios, corregidos por estacionalidad y calendario.
• Indicadores clave para analizar la evolución económica del sector empresarial más relevante.

Este informe es fundamental para comprender la tendencia de la economía empresarial en el contexto fiscal y económico nacional.

8. Nuevas Herramientas y Ayuda Técnica para Declaraciones

El 3 de septiembre de 2025, se actualizó la ayuda técnica para la presentación del Modelo 780, incluyendo:

• Formularios en línea con validación automática y opciones para guardar, importar y exportar datos.
• Procedimientos para formalizar pagos, incluyendo domiciliaciones y transferencias.
• Opciones de firma electrónica y generación de justificantes con códigos seguros.

Estas herramientas buscan facilitar el cumplimiento tributario, reducir errores y mejorar la experiencia del contribuyente en la gestión electrónica.

Conclusión

Las tendencias más relevantes en septiembre de 2025 indican un esfuerzo constante por modernizar y digitalizar los procesos tributarios, con énfasis en la simplificación, seguridad y eficiencia en la gestión administrativa y fiscal. La estabilización de los resultados económicos de las sociedades y la reestructuración territorial reflejan una etapa de consolidación en la recuperación económica y en la optimización de la organización interna de la Agencia Tributaria. Los contribuyentes deben estar atentos a los nuevos procedimientos electrónicos y cumplir con los plazos establecidos para evitar sanciones y aprovechar las facilidades tecnológicas disponibles.