Resumen completo de las actualizaciones fiscales de octubre de 2025

1. Estadísticas de renta municipal y autonómica

El 31 de octubre de 2025, la Agencia Tributaria publicó la nueva edición de las estadísticas de renta municipal y autonómica. Estas estadísticas, que complementan los datos nacionales publicados en junio, ofrecen un análisis detallado a nivel municipal y inframunicipal, con datos desde 2013. Destacan dos aspectos principales:

• Persistencia en las clasificaciones municipales: Las ciudades con mayor y menor renta mantienen su posición en el tiempo, evidenciando desigualdades estructurales. La renta media de los seis municipios con mayor renta ronda los 70.000 euros, mientras que en los seis con menor renta no supera los 14.500 euros.
• Diferentes patrones de composición de renta: Las ciudades grandes concentran rentas del capital, mientras que en municipios pequeños predomina la renta del trabajo. La distribución de rentas por fuentes (trabajo, capital, empresa) revela estas diferencias, así como la desigualdad interna en los municipios, medido mediante ratios entre renta media y mediana.

Estos datos permiten analizar la desigualdad y la evolución del patrimonio en distintas áreas, facilitando la toma de decisiones y el diseño de políticas públicas.

2. Subasta de mercancías en la Aduana La Farga de Moles

El 31 de octubre de 2025, la Agencia Tributaria anunció la subasta pública de mercancías en La Farga de Moles, que tendrá lugar el 3 de diciembre de 2025 a las 9:00 horas. La subasta incluye bienes abandonados, intervenidos o decomisados, regulados por normativa europea y nacional, incluyendo leyes de contrabando y ordenanzas de aduanas.

Aspectos destacados:

• Participantes: Cualquier persona con capacidad legal, salvo personal implicado en el proceso, debe constituir un depósito del 10% del valor total de los lotes por los que desea pujar antes del 27 de noviembre de 2025.
• Presentación de ofertas: Las pujas se entregan en sobre cerrado, en la sede de la aduana, y deben cumplir requisitos específicos, incluyendo el importe mínimo y la documentación necesaria.
• Desarrollo de la subasta: Incluye primera y segunda licitación, con reglas específicas para la adjudicación en caso de empate o lotes desiertos. Los lotes no adjudicados podrán ser adjudicados mediante procedimiento directo sin precio mínimo, tras un plazo de 10 días hábiles.
• Retirada de bienes: Los adjudicatarios deben retirar los bienes en un plazo de 20 días hábiles, presentando la documentación correspondiente y realizando el pago final.

Este proceso refleja la transparencia y regulación en la enajenación de bienes incautados, con especial atención a los requisitos de participación y formalización.

3. Nuevos modelos de declaraciones informativas y autoliquidaciones

3.1 Modelo 185 - Cotizaciones de afiliados y mutualistas

El 30 de octubre, en el BOE, se publicó la Orden HAC/1197/2025, que aprueba el modelo 185, para la declaración mensual de cotizaciones de afiliados y mutualistas. La presentación será obligatoria a partir del 1 de enero de 2026, con un plazo de diez días naturales tras finalizar cada mes.

3.2 Modelo 240, 241 y 242 - Impuesto complementario

También el 30 de octubre, se publicó la Orden HAC/1198/2025, que aprueba los modelos:

• Modelo 240: Comunicación de la entidad declarada responsable del impuesto complementario.
• Modelo 241: Declaración informativa del Impuesto Complementario.
• Modelo 242: Autoliquidación del Impuesto Complementario.

Estos modelos serán de aplicación para períodos iniciados tras el 31 de diciembre de 2023, con primeras declaraciones previstas en los plazos específicos: comunicación en los dos meses previos al 30 de junio de 2026, declaración informativa para períodos finalizados antes del 31 de marzo de 2025, y autoliquidación a partir del 30 de junio de 2026.

4. Procedimientos y plazos importantes en noviembre de 2025

El 28 de octubre, se publicó un recordatorio de las declaraciones y autoliquidaciones cuyo plazo finaliza en noviembre. Entre ellas, destacan declaraciones de impuestos, autoliquidaciones y otros trámites administrativos. Se recomienda revisar los plazos para evitar sanciones o recargos.

5. Mejoras en la gestión y atención al contribuyente

5.1 Petición de cita previa digital

El 24 de octubre, la Agencia Tributaria actualizó el proceso de solicitud de cita previa por internet. El proceso consta de cuatro pasos: identificación, selección del trámite, elección de oficina y confirmación. Se puede solicitar cita para uno mismo o para terceros, con opciones de modificación o cancelación mediante identificación con Cl@ve o certificado digital.

5.2 Interrupciones programadas en la sede electrónica

El 23 de octubre, se anunció que el 26 de octubre, entre las 02:30 y las 03:30 horas, la sede electrónica estará inoperativa por mantenimiento, por lo que se recomienda planificar con antelación.

6. Otros aspectos destacados

• Criterios para suspensión de recursos y reclamaciones: El 7 de octubre, se publicó una resolución que establece los procedimientos para la suspensión de la ejecución de actos impugnados, facilitando la coordinación entre órganos administrativos y tribunales.
• Verificación de cuentas mancomunadas: El 15 de octubre, se informó sobre los requisitos para operar cuentas mancomunadas, incluyendo autorización de todos los titulares y limitaciones en pagos de impuestos.
• Aplicación gratuita VERI*FACTU: Desde octubre, la Agencia Tributaria ofrece una herramienta digital para la facturación electrónica, facilitando a autónomos y pymes cumplir con la normativa de facturación y enviar registros a la AEAT.
• Importante cierre de declaración de importación PreCau: El 14 de octubre a las 8:00 horas, se cerró definitivamente esta declaración, recomendando a los interesados gestionar con antelación.

Conclusión y tendencias relevantes

Durante octubre de 2025, la Agencia Tributaria ha reforzado su apuesta por la digitalización, la transparencia y la regulación eficiente, con novedades en estadísticas, procedimientos de subasta, modelos de declaración y atención al contribuyente. Se observa una tendencia clara hacia la simplificación de trámites, la mayor disponibilidad de herramientas digitales y una gestión más transparente en la administración tributaria. Para los profesionales fiscales, implica la necesidad de mantenerse actualizados en estos cambios normativos y tecnológicos para asesorar adecuadamente a sus clientes y optimizar el cumplimiento fiscal.