Resumen de Actualizaciones Tributarias - Noviembre 2025

1. Seguridad y Prevención de Fraudes

Campaña de detección de phishing: La Agencia Tributaria ha alertado sobre una campaña fraudulenta mediante correos electrónicos que suplantan su identidad. Estos correos, enviados desde direcciones falsas, contienen archivos PDF falsos que simulan notificaciones oficiales y solicitan pagos en cuentas bancarias no autorizadas. La AEAT recuerda que nunca solicita información confidencial por email y recomienda consultar directamente en su Sede Electrónica para verificar comunicaciones pendientes.

2. Nuevas Herramientas y Servicios Digitales

• VERI*FACTU: Se ha lanzado esta plataforma gratuita para verificar y gestionar facturas emitidas, permitiendo la consulta, alta y gestión de facturas en formato PDF y otros formatos digitales.
• VERI*FACTU - Aplicación de facturación: Facilita el alta, consulta y gestión de facturas de forma sencilla y gratuita.
• Verificación del sistema de facturación: La Agencia ha actualizado los procedimientos y herramientas para verificar facturas emitidas, adaptándose a la evolución digital del sector.

3. Normativa y Medidas Específicas

3.1. Medidas para La Palma

Se amplía la deducción por obtención de rentas en La Palma, similar a la de Ceuta y Melilla, para el ejercicio 2025, tras las erupciones volcánicas. Además, se ajustan las retenciones en función de esta deducción mediante la adaptación del Servicio de Cálculo de Retenciones.

3.2. Actualización de Obligaciones Informativas

El Real Decreto 253/2025 y la Orden HAC/747/2025 establecen nuevas obligaciones para entidades de pago y dinero electrónico, incluyendo:

• Ampliación del ámbito subjetivo: ahora deben informar también estas entidades, tanto nacionales como extranjeras que operen en España.
• Expansión del ámbito objetivo: se incluyen cuentas de pago, tarjetas (físicas y virtuales), sistemas de pago móvil (como Bizum), sin límite de importe, con periodicidad mensual.
• Se elimina el umbral de 3.000 euros en operaciones con tarjeta, garantizando mayor control y transparencia.
• Se actualizan los modelos 171, 170, 196 y 181, en formatos XML y nuevos requisitos de información sobre operaciones con tarjetas y sistemas de pago móvil.

Estas medidas refuerzan la lucha contra el fraude fiscal y mejoran la trazabilidad en el ecosistema financiero digital.

4. Actualización en Procedimientos y Normativa

• Sentencia del Tribunal Supremo (STS 1485/2025): Se aclara que los recargos de apremio generados durante un concurso de acreedores son créditos contra la masa, aunque no puedan ejecutarse por la prohibición de apremios. Esto garantiza el reconocimiento y pago íntegro del crédito tributario, fortaleciendo la seguridad jurídica en procedimientos concursales.
• Control de residuos alcohólicos en cerveza: Se publica la Nota Informativa NI 22/2025, que regula el control de residuos con contenido alcohólico procedentes de levadura en la fabricación de cerveza, con entrada en vigor el 1 de abril de 2026.
• Prohibición de comercialización: A partir del 1 de enero de 2026, solo podrán comercializarse bebidas derivadas con marcas fiscales que incorporen un código QR y modelos aprobados (Orden HAC/1271/2019). Se exige la adhesión a estos nuevos modelos y la retirada de marcas fiscales antiguas para productos en envases o recipientes.

5. Información y Estadísticas

• Movilidad laboral: Se publica la estadística sobre movilidad de asalariados, basada en declaraciones de retenciones (modelo 190), con datos a nivel de provincia y clasificaciones por edad, género, nacionalidad y salario.
• Resultados económicos de sociedades: Se publica la estadística de resultados del Impuesto sobre Sociedades, con datos hasta 2022, debido a la demora en la presentación de declaraciones.
• Vivienda y alquiler: Se actualiza la estadística de viviendas declaradas en IRPF, reflejando el mercado inmobiliario de personas físicas, y se profundiza en el análisis del mercado de alquileres y precios.
• Datos de ventas y recaudación: Se dispone de información diaria de ventas desde 2017, y el Informe Anual de Recaudación 2024 ofrece un análisis completo del ejercicio pasado.

6. Tecnologías y Procedimientos

• Renovación de certificados electrónicos: La Agencia Tributaria renovará su certificado de la Sede Electrónica el 21 de noviembre de 2025, requiriendo que las entidades que acceden mediante aplicaciones verifiquen compatibilidad con las nuevas Autoridades de Certificación.
• Modificación de datos en Cl@ve: Se explican los procedimientos para modificar el correo electrónico, cambiar el número de teléfono, obtener niveles de seguridad superiores y renunciar al servicio, tanto en web como en app móvil.
• Descarga masiva de datos: Se habilita la exportación en formatos CSV y Excel de las bases de datos disponibles, con próximas publicaciones en julio de 2026.

7. Educación y Concienciación Tributaria

La Agencia Tributaria ha premiado a estudiantes en el Concurso Nacional de Educación Cívico-Tributaria 2024-2025, promoviendo la formación en valores cívicos y tributarios en colegios de toda España. Se busca fortalecer la cultura tributaria desde edades tempranas mediante charlas, actividades y publicaciones de trabajos ganadores.

Conclusión

Las tendencias más relevantes para 2025 indican un fuerte impulso hacia la digitalización y transparencia en la gestión tributaria, con medidas que refuerzan la lucha contra el fraude, mejoran la trazabilidad financiera y garantizan mayor seguridad jurídica en procedimientos concursales. La incorporación de nuevas obligaciones informativas, junto con la renovación tecnológica de certificados y sistemas de acceso, refleja un compromiso claro por adaptar la normativa a la realidad digital y globalizada, beneficiando tanto a la Administración como a los contribuyentes y operadores económicos.