Resumen de Actualizaciones Tributarias - Diciembre 2025

1. Normativa y Medidas Fiscales

En diciembre de 2025, la Agencia Tributaria ha publicado varias novedades normativas y medidas urgentes:

• Medidas del RDL 16/2025: Prórroga en límites para IVA, IRPF y Sociedad, incluyendo la exención de ayudas por incendios y ayudas urgentes en la Comunitat Valenciana.
• Medidas en materia de tributación: Se mantienen los límites para los regímenes simplificados de IVA y estimación objetiva de IRPF para 2026, con plazo de renuncias y revocaciones hasta el 31 de enero de 2026.
• Impuesto sobre Sociedades: Amortización libre en inversiones en vehículos eléctricos y energías renovables para períodos iniciados en 2024-2026.
• Ayudas por DANA: Extensión de ayudas directas a entidades sin personalidad jurídica y exenciones en IRPF y Sociedades para ayudas por daños en la Comunitat Valenciana.
• Medidas en Seguridad Social y Sector Público: Incrementos retributivos del personal público, con imputación en el período correspondiente y declaración en modelos 190.

2. Procedimientos y Declaraciones

Se han publicado modificaciones en modelos informativos y en los procedimientos de presentación:

• Modificación de declaraciones informativas: Modelos 182, 184, 190, 195, 199, 282, 289, 345, 190, 270, 347, 190, 270, 347, 291, 319, 196, 240-242, 291, 319, 186, 185, 196, entre otros, con aplicación a ejercicios 2025 y 2026.
• Nuevo Modelo 196: Declaración mensual de cuentas en instituciones financieras y resumen anual de retenciones, sustituyendo el anterior modelo anual y la información de no residentes del modelo 291.
• Autoliquidaciones y pagos a cuenta: Modelo 319 aprobado para pagos a cuenta del IVA en entregas de carburantes, con presentación previa a la extracción del depósito fiscal.
• Plazos de presentación: Se mantienen los plazos habituales, con ampliaciones en algunos modelos, y se establecen nuevos procedimientos electrónicos y de tramitación.

3. Nuevas Medidas en Materia de Sistemas y Facturación

Se amplía el plazo para la adaptación de los Sistemas Informáticos de Facturación (SIF) y VERI*FACTU:

• Plazos: Hasta el 1 de enero de 2027 para entidades que presenten el Impuesto sobre Sociedades; y hasta el 1 de julio de 2027 para otros obligados.
• Normativa: Modificación del Real Decreto 1007/2023 por el Real Decreto-ley 15/2025, con nuevas instrucciones y normalización de registros.

4. Actualizaciones en Procedimientos y Sistemas Web

Se han publicado esquemas técnicos para servicios web y documentación en inglés, facilitando la interoperabilidad y el cumplimiento técnico de los sistemas tributarios.

• Esquemas XML y respuesta del Modelo 196: Actualizaciones para facilitar integraciones y validaciones técnicas.
• Documentación en inglés: Para facilitar el acceso internacional y el cumplimiento de obligaciones en otros idiomas.

5. Otros Temas Relevantes

• Subasta y adjudicaciones: La AEAT informa sobre adjudicaciones en la subasta 1/2025 de la aduana de La, siguiendo procedimientos establecidos.
• Candidatura de Málaga: Para albergar la sede de la Autoridad Aduanera Europea (EUCA), presentada con apoyo del Gobierno de España y la Junta de Andalucía.
• Calendarios y vencimientos: Publicados los plazos de presentación de declaraciones y autoliquidaciones para diciembre 2025 y el calendario del contribuyente 2026.
• Sentencias del TJUE: Diversas resoluciones en materia de IVA, operaciones intracomunitarias, responsabilidad tributaria y exenciones, que afectan a la interpretación y aplicación normativa en España.

6. Tendencias y Consideraciones para Contribuyentes

Las principales tendencias en diciembre de 2025 apuntan hacia una mayor digitalización y control en la gestión tributaria, con amplios avances en los sistemas electrónicos y en la normativa de facturación. La ampliación de los plazos para la adaptación de sistemas y la incorporación de nuevos modelos informativos reflejan un esfuerzo por simplificar procedimientos y fortalecer el cumplimiento fiscal. La atención a la lucha contra el fraude, la transparencia en operaciones internacionales y la modernización de la administración tributaria son aspectos clave que marcarán la evolución del marco fiscal en 2026. Los contribuyentes deben estar atentos a los nuevos plazos, modelos y requisitos técnicos para cumplir con las obligaciones en tiempo y forma, y aprovechar las ventajas de las nuevas herramientas digitales.