Resumen de Actualizaciones Tributarias de Julio 2025 - Agencia Tributaria
1. Estadísticas y Datos sobre Vivienda
El 31 de julio de 2025, la Agencia Tributaria publicó la nueva estadística sobre viviendas declaradas en el IRPF. Esta estadística amplía la información disponible a partir de los datos fiscales y del Catastro, ofreciendo una visión detallada del mercado inmobiliario residencial de propietarios personas físicas. Incluye datos sobre:
- Uso de los inmuebles (habitual, arrendado, a disposición)
- Precios de alquiler mensual y por metro cuadrado
- Rentabilidad de la actividad inmobiliaria
- Valor de referencia y días en alquiler
La publicación permite un análisis territorial con desgloses por Comunidades Autónomas, provincias, municipios mayores de 20.000 habitantes y códigos postales en zonas con alta actividad de alquiler. Se prevé que la próxima publicación correspondiente a datos de 2024 se realice en julio de 2026.
2. Modificaciones Normativas y Nuevas Normas
Reserva de Inversiones en Canarias (RIC)
El 30 de julio de 2025, se publicó la modificación de la Reserva de Inversiones en Canarias (Ley 6/2025, de 28 de julio), que permite materializar la reserva en inversiones relacionadas con el arrendamiento de viviendas en las Islas Canarias, con efectos desde el 1 de enero de 2025.
Modelo 233 y Declaraciones Informativas
El 2 de julio de 2025, se modificó el modelo 233 mediante la Orden HAC/682/2025, para incluir cambios en la declaración informativa por gastos en guarderías y centros de educación infantil autorizados. La primera aplicación será para las declaraciones del ejercicio 2025, presentadas en 2026.
Asimismo, se aprobó la orden para modelos de declaraciones informativas (orden HAC/747/2025), que actualiza los modelos 170, 174, 181 y 196, estableciendo nuevos plazos y formatos, con entrada en vigor en enero de 2026 y 2027 según corresponda.
Normativa sobre Impuestos sobre Hidrocarburos y Recursos Energéticos
El 18 de julio de 2025, se publicó una serie de normativas relacionadas con los impuestos sobre hidrocarburos, gases fluorados, residuos radiactivos y otros, incluyendo modificaciones en ordenanzas y precios de referencia para la extracción de gas, petróleo y condensados, con actualizaciones para el primer semestre de 2025 y años anteriores.
3. Nuevos Sistemas y Herramientas Tecnológicas
Sistema SAC para Importación H1
El 22 de julio de 2025, se anunció la introducción del sistema SAC para declaración simplificada de importaciones en sistema H1. Se busca simplificar y unificar el proceso de declaración aduanera, eliminando el sistema DUA actual, con vistas a su implementación definitiva en octubre de 2025.
Verificación de Facturas con VERIFACTU
El 16 de julio de 2025, la Agencia Tributaria presentó la app VERIFACTU, que permite verificar facturas mediante lectura de códigos QR, facilitando la gestión y control fiscal digital, con integración en el Kit Digital y descarga de facturas propias y de proveedores.
4. Procedimientos y Obligaciones Específicas
Declaraciones y Autoliquidaciones
El 29 de julio de 2025, finaliza el plazo para presentar declaraciones y autoliquidaciones en agosto, incluyendo modelos relacionados con IRPF, Sociedades, IVA y otros impuestos.
Pago Fraccionado del Impuesto sobre Sociedades
El 17 de julio de 2025, se publicó la normativa que regula el pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades para 2025, incluyendo particularidades del régimen de consolidación fiscal y los plazos de pago.
5. Novedades en Obligaciones de Establecimientos y Sistemas SILICIE
El 2 y 5 de julio de 2025, se publicaron preguntas frecuentes y guías técnicas relacionadas con los establecimientos autorizados a llevar SILICIE, incluyendo elaboradores de vino y productos intermedios. Se establecen los requisitos para el suministro electrónico de asientos contables, plazos, registros y procedimientos, así como la obligación de llevar la contabilidad en soporte papel en ciertos casos, siempre que se solicite expresamente.
6. Problemas Técnicos y Seguridad en Trámites Electrónicos
El 15 de julio de 2025, se informó sobre errores 403 relacionados con certificados electrónicos y firma digital, indicando que estos errores se producen por falta de certificados o problemas en la detección de firma en navegadores, y se ofrecen recomendaciones para su resolución, incluyendo la utilización de Cl@ve, DNIe, y soporte técnico de las entidades emisoras.
7. Otros Temas Relevantes
- Refuerzo de capacidades de vigilancia marítima en la Bahía de Algeciras mediante nuevas embarcaciones (12 de julio).
- Actualización de documentación técnica para importaciones y plazos de cierre de declaraciones (11 de julio y 1 de julio).
- Publicaciones de novedades en el INFORMA durante junio y otros meses, incluyendo temas de tasas, operaciones internacionales, y gestión de contratos de arrendamiento.
Conclusión
Las tendencias más relevantes en julio de 2025 apuntan hacia una mayor digitalización y simplificación de los procesos tributarios, con la implementación definitiva del sistema SILICIE 2.0, la utilización de herramientas digitales como VERIFACTU, y la actualización de normativas para facilitar las declaraciones informativas y el control fiscal. Asimismo, se mantiene el refuerzo en la vigilancia marítima y en la gestión de recursos energéticos, reflejando un compromiso con la lucha contra el fraude y el cumplimiento fiscal en sectores estratégicos. Los contribuyentes y profesionales fiscales deben estar atentos a los nuevos plazos, requisitos tecnológicos y cambios normativos para cumplir eficazmente con sus obligaciones.