Resumen de Actualizaciones Tributarias - Junio 2025

1. Plan Estratégico y Prioridades de la Agencia Tributaria

El 29/06/2025 se publicó el Plan de Objetivos 2024-2027, que define las prioridades estratégicas para la gestión y cumplimiento fiscal. Finalizado el proceso de determinación a principios de 2024, este plan busca optimizar los recursos y mejorar la eficiencia en la administración tributaria.

2. Procedimientos y Formularios para Devoluciones y Autoliquidaciones

• Formulario de solicitud de devolución mutualistas: Se mantiene publicado en la Sede Electrónica para solicitudes relacionadas con ejercicios 2019-2022, sin periodificación y más allá del 30/06/2025, en previsión de futuras modificaciones normativas (28/06/2025).
• Autoliquidación rectificativa del Impuesto sobre Sociedades (modelo 200): Se detallan los pasos, motivos, y casillas para presentar correcciones, incluyendo casos de errores en resultados, correcciones por vulneración de normas superiores, y rectificaciones con o sin alteración del resultado. La normativa reguladora incluye la Ley 58/2003, Reglamento del Impuesto sobre Sociedades y la Orden HAC/657/2025.
• Impacto en domiciliaciones: La presentación dentro del plazo de domiciliación puede dar lugar a la modificación o cancelación automática de la domiciliación, dependiendo del resultado de la autoliquidación rectificativa (ejemplos de casos prácticos y casillas relevantes).

3. Fechas Clave y Plazos de Presentación

• Declaraciones y autoliquidaciones con plazo final en julio 2025: Se publica el calendario actualizado (28/06/2025).
• Modelos 200 y 220 (ejercicios 2024): Aprobados y disponibles en la BOE (24/06/2025), con instrucciones para presentación telemática, pago, y obligaciones en diferentes regímenes (alavesa, navarra, estatal).
• Modelo 036 y 030: Nuevas versiones y procedimientos guiados para altas, bajas y modificaciones en el censo, con publicaciones en BOE y en la web de la AEAT (17/06/2025).
• Otros plazos importantes: Cierre definitivo del sistema PreCau (10/01/2025), y finalización del período transitorio para declaraciones de exportación AES (14/12/2025).

4. Novedades en Procedimientos Aduaneros y Sistemas Electrónicos

• Sistema SILICIE 2.0: Finaliza el período transitorio el 30/06/2025. Desde el 01/07/2025, todos los asientos deben suministrarse en versión SILICIE 2.0 para cumplimiento de la normativa (13/06/2025).
• Importación y Exportación: Se introducen restricciones y validaciones en declaraciones aduaneras, incluyendo rechazos por uso indebido del régimen de representación indirecta en importaciones (14/01/2025) y nuevas validaciones en declaraciones de tránsito y exportaciones (varios meses).
• Certificados y formatos: Se actualizan certificados NOA, certificados de gases fluorados, y certificados de control de gases de efecto invernadero, con énfasis en la interoperabilidad con sistemas europeos (febrero y marzo 2025).
• Guías técnicas: Se publican múltiples versiones actualizadas de guías técnicas para declaraciones de importación, depósito temporal, y servicios web relacionados, incluyendo nuevas validaciones, correcciones y ampliaciones de funcionalidades (febrero y marzo 2025).

5. Medidas sobre Control de Gases Fluorados y Ozono

• Nueva normativa y certificados: Se establecen requisitos específicos en certificados Y798, Y799, y en los formatos numéricos para gases que agotan la capa de ozono y gases fluorados, con publicaciones en marzo 2025.
• Interconexión del sistema CERTEX: Desde el 28/02/2025, se realiza la integración con el sistema EU CSW-CERTEX, mejorando la trazabilidad y control en la importación/exportación de gases (reglamentos UE 2024/573 y 2024/590).
• Control de mercancías: Se refuerzan validaciones en declaraciones de importación y exportación, incluyendo la gestión de certificados y la correcta identificación en la declaración electrónica.

6. Nuevas Herramientas y Servicios Electrónicos

• Censos WEB y ayuda a emprendedores: Se lanzan nuevos servicios para facilitar altas, bajas y modificaciones en el censo de empresarios y profesionales, con navegación guiada y compatibilidad con diferentes regímenes (17/06/2025).
• Autoconsulta y seguimiento de envíos: Se implementa sistema de consulta autónoma para verificar el estado y destino de envíos y mercancías, mejorando la transparencia y eficiencia (10/06/2025).
• Seminarios web y formación: Se realizan sesiones informativas sobre nuevos sistemas de importación, declaraciones aduaneras, y certificados de gases fluorados, con inscripciones abiertas y material disponible en la web (mayo y junio 2025).

7. Otras Actualizaciones Normativas y Administrativas

• Listado de deudores: Se publica el listado de deudores a la Hacienda Pública, conforme a la Ley General Tributaria (28/06/2025).
• Normativa foral: Se actualizan las obligaciones y formas de presentación en las Haciendas forales de Guipúzcoa, Álava y Vizcaya, incluyendo modelos 200, 220, y otros procedimientos (21/06/2025).
• Nueva revisión de guías técnicas: Se publican versiones 1.19 y 1.18 de guías AES y servicios web, con mejoras en la interoperabilidad y validaciones (14 y 25/06/2025).

Conclusión y Tendencias Relevantes

El mes de junio de 2025 muestra un fuerte impulso hacia la digitalización y la mejora en los sistemas electrónicos de gestión tributaria y aduanera. Destacan la implementación de versiones avanzadas en servicios web, mayor control en certificaciones de gases y productos ecológicos, y la consolidación de plataformas como SILICIE 2.0 y Censos WEB. Además, la normativa se adapta para facilitar el cumplimiento, reducir errores y aumentar la transparencia. Para los contribuyentes, esto implica una mayor necesidad de mantenerse actualizados con las versiones tecnológicas y cumplir con los nuevos requisitos en plazos ajustados, especialmente en ámbitos como la importación, exportación y gestión de impuestos especiales.