Resumen de Actualizaciones Tributarias - Enero 2026

Este documento recopila las novedades y cambios normativos publicados por la Agencia Tributaria en enero de 2026, organizados por temas relevantes y destacando las fechas clave y normativas principales. Es una referencia útil para profesionales fiscales que desean mantenerse actualizados en el marco regulatorio vigente.

1. Actualizaciones en normativa de impuestos especiales y medioambientales

• Modificación del Reglamento UE sobre documentos electrónicos en circulación de impuestos especiales (30/01/2026):

Se publica el Reglamento Delegado (UE) 2026/50 que modifica el Reglamento Delegado (UE) 2022/1636 para incluir la circulación de productos sujetos a impuestos especiales exportados fuera de la UE y traslados entre Estados miembros con fines comerciales. La estructura y contenido de los documentos electrónicos (e-ADs) se ajustan para garantizar cumplimiento uniforme y facilitar supervisión.

Aplicación prevista a partir del 12 de febrero de 2026, permitiendo a los Estados miembros prepararse para los cambios.

• Modificación del sistema SEED y registros electrónicos en impuestos especiales (30/01/2026):

Se publica el Reglamento de Ejecución (UE) 2026/51 que actualiza la estructura de mensajes relacionados con operadores económicos y depósitos fiscales, ampliando el sistema para incluir circulación con derechos pagados y exportaciones. La nueva versión del sistema entrará en funcionamiento igualmente el 12 de febrero de 2026.

• Novedades en normativa UE sobre prohibición de marcas fiscales antiguas (04/12/2025):

A partir del 1 de enero de 2026, solo se permite comercializar bebidas derivadas con las nuevas marcas fiscales que incluyen un código QR con información tributaria. Se recuerda que para productos con marcas antiguas, será necesario adherir los nuevos modelos.

• Control de residuos con contenido alcohólico en fabricación de cerveza (05/11/2025):

Se publica la Nota Informativa NI 22/2025, que establece medidas de control sobre residuos alcohólicos procedentes de la levadura en la fabricación de cerveza. La obligatoriedad entra en vigor el 1 de abril de 2026.

2. Actualizaciones en sistemas y procedimientos de gestión tributaria

• Creación de la Base Única de Conocimiento (BUC) (29/01/2026):

Se desarrolla un sistema integral que centraliza criterios, resoluciones, sentencias y consultas de la AEAT, TEAs y DGT. La BUC facilitará el acceso a interpretaciones jurídicas, reducirá errores y mejorará la atención al ciudadano.

Se prevé que la primera versión básica esté disponible en 2026, con despliegue en el segundo semestre y futuras evoluciones con inteligencia artificial.

• Modificación en modelos de IVA y depósito fiscal (26/01/2026):

Se adaptan los modelos 303, 322, 353 y 390 para reflejar la nueva regulación en depósito distinto del aduanero, garantizando el ingreso del IVA en entregas posteriores y estableciendo la obligación de constituir garantías. La entrada en vigor será en el segundo trimestre o febrero de 2026.

• Campaña de declaraciones informativas 2025 y calendario fiscal (03/01/2026 y 15/01/2026):

Se inicia la campaña con información sobre plazos, ayudas y gestiones disponibles. El calendario del contribuyente 2025 se publica para facilitar el cumplimiento.

• Campaña de autoliquidaciones y declaraciones del Modelo 130 y 319 (14/01/2026):

Se habilitan servicios electrónicos para presentar y gestionar estas declaraciones, incluyendo importación de libros, validaciones, pagos y reconocimiento de deuda, con plazos en febrero y marzo.

3. Nuevas campañas de fraude y seguridad digital

• Campañas de smishing y phishing detectadas en enero de 2026 (03/01/2026 y 02/01/2026):

Se advierte sobre campañas fraudulentas que suplantan la identidad de la Agencia Tributaria mediante SMS y correos electrónicos solicitando datos confidenciales, incluyendo enlaces falsos a formularios de reembolso y actualización de información. La AEAT recuerda que nunca solicita datos personales por correo electrónico.

4. Actualizaciones en obligaciones y procedimientos específicos

• Modelo 240: Comunicación de entidades declarantes del Impuesto Complementario (23/01/2026):

Se establecen instrucciones, plazos (antes del 30 de abril de 2026 para declaraciones referidas a períodos anteriores), formas de presentación electrónica y requisitos para entidades en grupos multinacionales y grandes magnitudes.

• Modelos 242 y 130: Autoliquidaciones y declaraciones de grupos multinacionales (23/01/2026):

Se regulan los plazos (a presentar entre el 1 y 25 de abril de 2026), requisitos, y procedimientos electrónicos para autoliquidaciones, incluyendo la gestión de deuda, reconocimiento de deuda y pagos domiciliados.

• Operadores confiables y extractores de hidrocarburos (02/01/2026):

Se actualizan procedimientos de alta/baja, gestión y control mediante sistemas electrónicos, incluyendo la constitución de avales y requisitos normativos (BOE 22/12/2025).

5. Otros temas relevantes

• Cuadernos ATA en formato digital (16/01/2026):

Modernización del documento para facilitar operaciones aduaneras en formato digital, agilizando trámites y reduciendo costes.

• Calendario fiscal 2026 y campañas de información (15/01/2026):

Se publica el calendario de obligaciones y fechas clave para el contribuyente, facilitando la planificación de declaraciones y pagos.

• Guía para presentar el Impuesto Complementario y modelos 240, 241 y 242 (23/01/2026):

Se proporcionan instrucciones detalladas para el cumplimiento de estas obligaciones, incluyendo plazos, formas de presentación y requisitos específicos.

Conclusión

Durante enero de 2026, la Agencia Tributaria ha centrado su actividad en la modernización de sistemas y procedimientos, reforzando la gestión digital y la centralización de criterios jurídicos mediante la BUC. Además, ha reforzado la protección contra fraudes digitales y actualizado normativas sobre impuestos especiales, depósitos fiscales y obligaciones de grupos multinacionales. La tendencia general apunta a una mayor digitalización, transparencia y eficiencia en el cumplimiento tributario, con un énfasis en la prevención del fraude y la simplificación de trámites para los contribuyentes.