Resumen de Actualizaciones Tributarias - Mayo 2026

1. Campaña de Renta 2025: Solicitud de citas y atención presencial

La Agencia Tributaria ha habilitado varias vías para solicitar cita previa para la confección de la declaración de Renta 2025, con fechas comprendidas entre el 29 de mayo y el 29 de junio de 2026. La atención presencial en oficinas se realizará desde el 1 hasta el 30 de junio, complementando los servicios telefónicos y en pequeños municipios.

• Plazos para solicitar cita: desde el 29 de mayo hasta el 29 de junio de 2026.
• Vías de solicitud: Internet (con DNI electrónico, certificado, Cl@ve, referencia, APP AEAT), teléfono (91 553 00 71 / 901 22 33 44), y app móvil.
• Recomendaciones: Es importante cancelar la cita si no se va a acudir, para evitar pérdidas de recursos y facilitar la gestión a otros contribuyentes.
• Documentación necesaria: Datos fiscales, DNI/NIE, referencias catastrales, IBAN y firma del formulario de autorización en caso de terceros.

Se mantiene el plan de asistencia en pequeños municipios mediante videoasistencia, con atención personalizada en colaboración con los ayuntamientos de dichas localidades.

2. Nuevas normativas y modelos para el Impuesto sobre Sociedades y Renta 2025

Por medio de la Orden HAC/529/2026, publicada en el BOE el 29 de mayo, se aprueban los modelos 200 y 220 para los períodos iniciados en 2025. Se establecen instrucciones para su presentación electrónica y el ingreso, así como las condiciones para la declaración de establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas en el extranjero.

• Fechas clave: período de presentación para 2025, en el plazo habitual de junio.
• Normativa: instrucciones específicas para la declaración electrónica y requisitos de documentación.

3. Actualización de índices de rendimiento neto en actividades agrícolas y ganaderas

La Orden HAC/484/2026, publicada el 18 de mayo, reduce los índices de rendimiento neto en actividades agrícolas y ganaderas afectadas por circunstancias excepcionales en 2025, en zonas geográficas determinadas. Esta medida busca aliviar la carga fiscal en sectores afectados por condiciones adversas.

• Aplicación: para el método de estimación objetiva en el IRPF.
• Normativa: Orden HAC/484/2026, publicada en el BOE.

4. Cooperación en la lucha contra el fraude del IVA en la UE: Eurofisc y nuevas medidas

Eurofisc, la red europea de expertos en lucha contra el fraude del IVA, refuerza su colaboración mediante la modificación del Reglamento (UE) nº 904/2010, alcanzada en mayo de 2026 por el Consejo ECOFIN. La normativa facilitará el acceso directo de la Fiscalía Europea y OLAF a datos clave sobre transacciones intracomunitarias, con el fin de prevenir y detectar fraudes transfronterizos.

• Instrumentos y sistemas: TNA (Transaction Network Analysis) y CESOP (Sistema Central de Información sobre Pagos).
• Objetivo: detectar redes sospechosas, verificar correcto ingreso del IVA y combatir la economía sumergida en el comercio electrónico.
• Colaboración: cooperación entre Estados miembros, Noruega y agencias europeas, financiada por el programa Fiscalis.

Este refuerzo normativo apunta a reducir la brecha del IVA y mejorar la recaudación en el mercado único europeo.

5. Novedades en la normativa y modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y Renta 2025

Se publican los modelos 200 y 220, con instrucciones para su presentación electrónica, en línea con la normativa vigente para los períodos iniciados en 2025. La normativa busca simplificar y unificar los procedimientos de declaración y pago.

6. Reglas para la declaración y registro de facturas y operaciones aduaneras en el SII

Se establecen criterios detallados para el registro de facturas recibidas, operaciones de importación, operaciones intracomunitarias, y rectificaciones en el Libro Registro IVA del SII. Se incluyen ejemplos prácticos para la correcta anotación de facturas rectificativas, operaciones con diferentes claves de régimen especial, y operaciones exentas o no sujetas.

• Operaciones aduaneras: registro mediante claves F5 (importación), F6 (importaciones exentas), y rectificaciones con clave LC.
• Facturas recibidas: con claves F1 (factura ordinaria), Rx (rectificativa), y otras según el régimen.
• Importaciones: detalles sobre base imponible, cuota soportada, y requisitos específicos para la documentación aduanera.
• Rectificaciones: procedimientos para ajustar registros por diferencias, impagos o cambios en el IVA soportado.

7. Novedades en el sistema Cl@ve y seguridad en la identificación digital

Se publica una guía paso a paso para la identificación mediante Cl@ve, incluyendo las modalidades de Cl@ve Móvil (QR, SMS y sin lectura), con recomendaciones para verificar la seguridad de las páginas web (https://) y evitar fraudes. Además, se refuerzan las medidas de seguridad para evitar errores y bloqueos en el acceso.

8. Otras novedades y alertas de fraude

• Alerta de phishing: se advierte sobre correos fraudulentos que solicitan pagos en criptomonedas con apariencia institucional. La AEAT no realiza solicitudes de pagos en criptomonedas ni por vías no oficiales.
• Iniciativas de ayuda: se publican formularios gratuitos de facturación para pequeños empresarios y manuales para presentar modelos 241 y registrar facturas en el SII.
• Normativa de reducción de índices y beneficios fiscales: en actividades agrícolas, ganaderas, y en zonas tensionadas, con medidas específicas para 2025.

Conclusión

El panorama fiscal en mayo de 2026 refleja un esfuerzo por modernizar y fortalecer la cooperación europea contra el fraude del IVA, al tiempo que se perfeccionan los procedimientos de declaración y registro para contribuyentes y administraciones. La digitalización, la seguridad en la identificación y la adaptación de normativas específicas para sectores afectados indican una tendencia hacia una gestión tributaria más eficiente, transparente y colaborativa. Los profesionales fiscales deben mantenerse actualizados en estos cambios para asesorar adecuadamente a sus clientes y garantizar el cumplimiento normativo.