Resumen de Actualizaciones Tributarias - Abril 2025

1. Novedades en Sistemas de Facturación y Digitalización

• Servicios VERI*FACTU: Desde el 23/04/2025, disponibles en la sede electrónica, permiten la remisión y consulta de registros de facturación verificables, en cumplimiento del Real Decreto 1007/2023. Incluyen nuevas funcionalidades como el cotejo de facturas mediante QR para destinatarios.
• Normativa y Especificaciones Técnicas: Se publicaron actualizaciones en las guías técnicas del CGM v1.1 y v1.2, y en las guías de declaraciones de exportación AES, con mejoras en compatibilidad y control de movimientos aduaneros. La nueva versión del sistema de declaración de tránsito (reglas a partir del 06/05/2025) busca mayor coherencia en exportaciones e importaciones.
• Regulación de Sistemas Informáticos: Se amplía hasta el 1/01/2026 el plazo para cumplir con los requisitos del Reglamento de sistemas de facturación, facilitando la adaptación de contribuyentes y empresas.

2. Actualizaciones en Impuestos Especiales y Productos Relacionados

• Impuesto sobre líquidos para cigarrillos electrónicos y productos relacionados: Se publica un nuevo folleto y se actualizan las obligaciones de declaración (modelo 590 y A24), incluyendo requisitos en la trazabilidad, circulación interna e intracomunitaria, y operaciones de importación y exportación. Desde el 26/05/2025, no se permitirá declarar con código 5004 seguido de "Pendiente" en importaciones.
• Control y Regulación del Comercio: Se publicaron notas informativas (28/03/2025) sobre control de gases fluorados y sustancias que agotan la capa de ozono, en línea con las directivas de la UE y la normativa internacional.
• Devoluciones y Regularización: Se establecen procedimientos para devolución de cuotas en casos de destrucción, reciclado, envíos fuera de Península y Baleares, y operaciones intracomunitarias, mediante modelos 590 y A24, con controles específicos para cada escenario.

3. Cambios Normativos y Normativa General

• Reglamento del Impuesto Complementario: Aprobado mediante el Real Decreto 252/2025 (02/04/2025), garantiza un nivel mínimo de imposición para grandes grupos multinacionales y nacionales, con efectos desde 2025.
• Movilidad Eléctrica (MOVES III): Se publica en el BOE de 01/04/2025 el Real Decreto-ley 3/2025, que establece incentivos fiscales y deducciones, incluyendo la deducción por adquisición de vehículos eléctricos y puntos de recarga.
• Modificación en normativa de facturación: El reglamento de sistemas de facturación se amplía hasta el 01/07/2026 para facilitar la adaptación de los contribuyentes.
• Obligaciones de Información: Se actualizan los artículos 69.9 del IRPF y 37-38 bis del Reglamento de gestión, para reforzar la transparencia en cuentas, préstamos, tarjetas y operaciones financieras.

4. Campañas y Declaraciones

• Campaña Renta 2024: Inició el 02/04/2025. Se ofrecen nuevos servicios como 'Renta Directa' para declaraciones sencillas, con atención telefónica desde el 06/05/2025 y presencial desde el 02/06/2025. La fecha límite de presentación para declaraciones a ingresar es el 25/06/2025, y para devoluciones hasta el 30/06/2025.
• Modelo 102 - Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas: Se regula el fraccionamiento del pago, facilitando la gestión del cumplimiento.
• Instrucciones y Normativa: Se publicaron guías para la cumplimentación del modelo 131, y se actualizan las instrucciones para actividades en estimación objetiva y actividades agrícolas, ganaderas y forestales.

5. Actualizaciones en Operaciones Aduaneras y Exportaciones

• Operaciones de Exportación y Tránsito: Se recuerdan las regulaciones para exportaciones seguidas de tránsito, incluyendo la presentación de declaraciones T1, T2 y T2F, y las nuevas reglas a partir del 06/05/2025 para operaciones con exportaciones asociadas.
• Novedades en Control de Importaciones: Se actualizan guías técnicas y se anuncian seminarios web para el cumplimiento en la gestión aduanera, incluyendo control de gases fluorados, sustancias que agotan la capa de ozono y mercancías peligrosas.
• Operaciones con productos del tabaco y líquidos: Se regulan las importaciones, salidas, almacenamientos y regularizaciones en depósitos fiscales y fábricas autorizadas, con énfasis en las operaciones intracomunitarias y de terceros países.

6. Otras Actualizaciones y Normativas Específicas

• Normativa sobre la gestión de la Agencia Tributaria: Se publicaron instrucciones para la incorporación de nuevos empleados y la resolución de procesos selectivos.
• Control de fraude y operaciones especiales: Se destacan operaciones contra el contrabando de tabaco, drogas, y fraudes en hidrocarburos, con detenciones y desmantelamientos en varias regiones.
• Normativa en materia de patrimonio y actividades económicas: Se actualizan los modelos 714 y 718, y se establecen reducciones en índices de rendimiento para actividades afectadas por circunstancias excepcionales.

Conclusión

En abril de 2025, se observa una tendencia hacia la digitalización y modernización de los procedimientos tributarios, con énfasis en la regulación de facturación electrónica, control aduanero y fiscalidad del sector del tabaco y líquidos electrónicos. La normativa busca reforzar la transparencia, facilitar el cumplimiento y garantizar la equidad fiscal, adaptándose a los cambios tecnológicos y a las nuevas realidades del mercado. Los contribuyentes deben estar atentos a los nuevos plazos, obligaciones y herramientas digitales para cumplir con las normativas vigentes y aprovechar los incentivos disponibles.