A partir de 2025, la reserva de capitalización aumenta del 15% al 20% del incremento de fondos propios, con porcentajes superiores si la plantilla crece más del 2%, y se eleva el límite de reducción en función del INCN, alcanzando hasta el 20% o 25%. La duración del mantenimiento del incremento en fondos propios se reduce de 5 a 3 años. Estas modificaciones afectan la liquidación del Impuesto sobre Sociedades en los períodos impositivos iniciados desde 2025.