Resumen Mensual: Mayo 2025

Resumen de Actualizaciones Tributarias - Mayo 2025

1. Sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) y eventos extraordinarios

El 14 de mayo de 2025, la Agencia Tributaria publicó un análisis sobre el impacto del apagón del 28 de abril en las ventas diarias, utilizando los datos en tiempo real del sistema SII. La información, que abarca datos de más de 1,2 millones de empresas, permite hacer aproximaciones preliminares sobre los efectos económicos del incidente.

• Impacto en energía eléctrica: La facturación del grupo CNAE D (suministro eléctrico) mostró cierta irregularidad, aunque el impacto del apagón fue menor del esperado, debido a desfases en la facturación y acumulaciones mensuales.
• Revisión de datos: Los datos del 28 y 29 de abril se publicaron con retraso (publicados el 14 de mayo), y con actualizaciones posteriores se puede obtener una estimación más precisa del impacto.

Este análisis evidencia la utilidad del sistema SII para evaluar rápidamente eventos que afectan la economía, aunque también resalta las limitaciones y la necesidad de considerar los desfases y actualizaciones en los datos.

2. Normativa y procedimientos relacionados con los Impuestos Especiales y Aduanas

a) Declaraciones y modelos de impuestos especiales

• Modelo 573 y Modelo A24: Se aprobaron mediante la Orden HAC/86/2025 (13 de enero) para gestionar la autoliquidación y devolución del impuesto sobre líquidos para cigarrillos electrónicos y productos relacionados, incluyendo procedimientos específicos para envíos dentro de la Unión Europea.
• Modelo 506 y Modelo 590: Se publicaron actualizaciones para la declaración informativa y solicitud de devoluciones de impuestos especiales, con procedimientos electrónicos y requisitos de inscripción en el registro territorial.

b) Procedimientos de devolución y solicitudes electrónicas

• Se regulan las solicitudes de devolución del impuesto, incluyendo envíos a otros Estados miembros de la UE, mediante modelos A24 y 573, con tramitación electrónica a través de los sistemas de identificación certificados.
• Las inscripciones en registros y procedimientos de devolución se ajustan a la normativa del Reglamento de Impuestos Especiales y a la Ley 39/2015.

3. Campaña de Renta 2024: Nuevos servicios y medidas de asistencia

Desde el 29 de mayo de 2025, la Agencia Tributaria ha iniciado la campaña de renta 2024 con las siguientes novedades:

• Atención en oficinas: Servicio de confección y presentación de declaraciones en oficinas, con cita previa hasta el 27 de junio.
• Asistencia en pequeños municipios: Plan de ayuda en localidades con perfiles específicos, mediante videoconferencia en colaboración con ayuntamientos, disponible hasta el 30 de junio.
• Asistencia telefónica y online: Desde el 6 de mayo, atención telefónica y asistencia por cita para facilitar la declaración.

Se refuerzan las medidas para evitar la pérdida de citas y se recomienda la cancelación anticipada si no se va a utilizar la cita reservada.

4. Procedimientos de modificación y rectificación de declaraciones

Varias publicaciones en mayo de 2025 explican cómo modificar declaraciones ya presentadas en Renta Web, incluyendo:

• Cambios de opción de tributación: Se puede optar por tributación conjunta o individual, siendo irrevocable en general, salvo modificaciones en autoliquidaciones ya presentadas.
• Rectificaciones y autoliquidaciones rectificativas: Se permite rectificar declaraciones en caso de errores, con instrucciones específicas para cada ejercicio y modalidad (normal o complementaria).

El proceso requiere acceder a la opción "Modificar declaración presentada" y seguir los pasos indicados en Renta Web, asegurando la coherencia en los importes y justificantes.

5. Otros temas relevantes y novedades normativas

• Normativa de 2025: Se publicaron varias actualizaciones, incluyendo la modificación de índices de rendimiento neto en actividades agrícolas y ganaderas afectadas por circunstancias excepcionales (Orden HAC/408/2025).
• Iniciativas de transparencia y participación: La Semana de Administración Abierta 2025 promovió la cultura de Gobierno Abierto, reforzando la transparencia y participación ciudadana en la gestión tributaria.
• Normas técnicas y procedimientos aduaneros: Se actualizaron guías técnicas para depósitos temporales y declaración de movimientos aduaneros, incluyendo nuevas versiones de las guías G4 y G5v2.

6. Procedimientos de selección y concursos públicos

Se han publicado convocatorias y procedimientos para provisión de puestos y concursos en la Agencia Tributaria, con plazos de resolución y recursos disponibles, regulados por el Reglamento de Ingreso y promoción del personal.

Estos procesos incluyen la presentación telemática, fases de valoración y recursos de reposición o contencioso-administrativos.

Conclusión

El mes de mayo de 2025 refleja un enfoque claro en la digitalización, transparencia y gestión en tiempo real, fortaleciendo la capacidad de respuesta ante eventos extraordinarios y mejorando la asistencia a los contribuyentes. Los cambios normativos en impuestos especiales y las nuevas medidas de asistencia en la campaña de renta muestran una apuesta por la eficiencia, la innovación tecnológica y la participación ciudadana. Para los profesionales fiscales, es fundamental mantenerse actualizados en estos procedimientos y aprovechar las herramientas digitales para ofrecer un asesoramiento preciso y actualizado.